税制改正 2026 徹底解説｜所得・相続・企業税の最新ポイント

2025年12月6日

この記事のもくじ

2026年税制改正が注目される理由

2026年の税制改正は、過去10年の中でも最も大規模になると予測されています。背景には、少子高齢化による社会保障費の増加、税収構造の変化、そして経済成長の停滞といった複合的な課題があります。政府はこれらの問題を解決するため、税制全体を見直す必要に迫られており、その結果として個人・企業の双方に大きな影響を与える改正が予定されています。

まず注目すべき点は、財務省と与党税制調査会が「負担の公平性」と「成長分野への投資促進」という2つの軸を重視していることです。具体的には、所得税・資産課税・企業課税といった複数分野を横断した改正が進むため、家計にも企業経営にも直結する項目が多くなると見込まれています。

つまり2026年税制改正は、一部の制度変更ではなく「税制の設計思想そのものが変わる可能性がある」という点で重要です。特に相続税と贈与税の一体課税化、所得税控除の再編、企業税制の見直しなどは、多くの国民に直接的な影響を及ぼすため、早期の情報把握が求められます。

政府と税調が描く2026年税制の方向性

政府は2026年税制を「持続可能な国家財政を実現するための重要な転換点」と位置づけています。実際、2024〜2025年の税制改正では準備段階にあたる施策が進み、2026年に向けての道筋が明確になりました。背景には、社会保障費が毎年自然増で1兆円規模となっている現状があり、既存の税収構造だけでは財政維持が困難だという判断があります。

税調の議論では、特に次の3点が2026年の改正方向を決める重要テーマとなっています。

所得再分配機能を強化すること
資産課税のゆがみを是正すること
企業の成長投資を促し、経済活性化につなげること

この3つは互いに矛盾しやすいテーマであり、実際の制度設計では慎重な調整が必要です。しかし政府は「広く薄く負担を求める」方向に舵を切りつつあり、結果として中間層の税負担増が避けられない可能性が指摘されています。

2024〜2025年の流れから読み解く2026年税制の特徴

2026年の税制改正を理解するためには、直前の2024年・2025年改正を振り返ることが重要です。特にインボイス制度の施行、賃上げ促進税制の強化、資産課税の見直し議論などは、2026年の制度設計に直接影響を与えます。

たとえば、2024年に開始したインボイス制度では、中小事業者の負担増が社会問題化しました。政府はこれを受けて、2026年に再度見直しを行う可能性を示唆しています。また、相続税・贈与税の一体化議論は2025年以降に具体案が出ると予測されており、2026年には制度の大枠が固まると考えられます。

さらに、2025年は「2026年の大型改正の準備期間」に位置付けられ、複数の税制が段階的に移行措置を開始しています。この流れを踏まえると、2026年改正の特徴は次の3点に整理できます。

複数税制が同時に見直される統合型改正であること
個人・企業双方に直接影響する内容が多いこと
家計と企業行動を変えるレベルの制度調整が含まれること

これらを総合すると、2026年の税制改正は「負担増と支援拡大が同時に起こる年」であり、各層にとってメリットとデメリットが混在する制度設計になると予想されます。

2026年税制改正で社会保障と税が連動する理由

2026年の税制改正では、税と社会保障の仕組みを連動させる方針が明確になっています。背景には、高齢化による社会保障費の急増があります。特に医療・介護・年金の支出は年々増え続け、現行制度では財源が不足する懸念が広がっています。

政府はこの課題を解決するため、税制で家計の行動を誘導し、社会保障と負担の整合性を高めようとしています。とくに議論の中心となるのが「扶養控除」「年収の壁」「年金課税」の3つです。これらは生活に直結する制度であり、会社員・主婦・フリーランス・年金受給者など幅広い層に影響を与えます。

つまり、2026年は「税制だけでなく、社会保障制度も同時に変わる年」といえるのです。

扶養控除の見直しと“年収の壁”の新ルール

現在の日本では、配偶者や子どもを扶養に入れることで税負担が軽くなる「扶養控除」が設けられています。しかし、この制度は就労支援や少子化対策の観点から見直しの必要性が指摘されています。

特に注目されているのが「年収の壁」です。代表例が「130万円の壁」で、これを超えると社会保険料の負担が急増し、手取りが減る問題があります。政府は2025〜2026年にかけて、この壁を緩和する方向性を強く打ち出しています。

2026年には、社会保険加入要件と税制上の扶養の基準を調整し、働きたい人が不利にならない制度へと変更される可能性があります。具体的には、次のような措置が検討されています。

扶養控除の基準を実態に合わせて再設定する
130万円の壁を事実上撤廃し、柔軟な働き方を支援する
パート・アルバイトの就労調整を減らす制度へ転換する

これにより、扶養に入っている配偶者の働き方が大きく変わる可能性があります。

年金受給者の“課税強化”の流れと2026年の方向性

年金受給者に対する課税も、2026年に向けて重要な議論となっています。日本では高齢化が急速に進んでおり、年金・医療・介護の財源確保は避けられないテーマです。政府は負担能力に応じた課税を強化する方針を示しており、一定以上の収入がある高齢者には増税が検討されています。

とくに議論されているのが次の点です。

公的年金控除の見直し
高所得シニアへの課税強化
社会保険料負担の調整

公的年金控除は高齢者の生活を支えるための制度ですが、現状では「高所得者にも大きな控除が適用されてしまう」点が問題視されています。政府は公平性の観点から、控除の上限を見直す方向性を示しており、2026年に具体的な調整が行われる可能性があります。

その結果、年金以外に収入がある層、特に課税所得が高い高齢者では負担増が生じる見込みです。

子育て支援税制が2026年にどう変わるのか

少子化対策は政府の最重要テーマの一つであり、2026年税制改正でも子育て支援が強化される方向です。すでに児童手当の拡充が進んでいますが、税制度と連動させた支援策も議論されています。

具体的には、以下の税制が見直される可能性があります。

子どもがいる家庭への税額控除の新設
教育費控除の拡大
児童手当と所得制限の再調整

教育費の増加が家庭の経済負担を圧迫していることから、必要経費として認める仕組みや、所得制限を撤廃・緩和する案も検討されています。

こうした政策により、子育て世帯とそうでない世帯の税負担構造が変化することが予想されます。

医療保険制度と税の一体化で起こる“負担の再配分”

2026年には医療保険制度と税制を一体的に調整する議論も進む見込みです。高齢者医療費が増加する中、国は「能力に応じた負担」を強める方向性を掲げています。

そのため、次のような制度改正が想定されています。

医療費控除の再編
高所得者の保険料負担増
若年層負担の軽減措置

特に保険料は年収に応じて変わる仕組みがより強化され、所得が高いほど負担が増える流れが強まる可能性があります。これは財源確保のための必然ともいえます。

一方で、若年層の負担が過大にならないよう、税制による調整も並行して行われる予定です。

2026年に向けて家計が取るべき準備とは

税と社会保障の見直しは、家計に複合的な影響をもたらします。そのため、2026年に向けては次の3つの視点が重要です。

配偶者の働き方を見直し、年収の壁に左右されない設計を行う
年金受給者は収入の種類と金額を最適化し、課税強化に備える
子育て世帯は新しい控除・給付制度の情報を早期に把握する

これらの対策は、制度が変更されてから行うより、改正前に準備するほうが効果が高くなります。

次のパートでは、特に影響が大きい「相続税・贈与税・不動産」など資産課税の2026年改正について詳しく解説します。

2026年の資産課税で何が大きく変わるのか

2026年税制改正の中でも特に注目されるのが「資産課税」の見直しです。相続税・贈与税・不動産評価の3つが同時に変わる可能性があり、富裕層だけでなく一般家庭にも影響が及ぶ制度変更となる見込みです。政府は資産格差の拡大を抑えつつ、税収の安定化を図るため、これらの税制をより公平な仕組みに再構築しようとしています。

特に大きな改革となるのが「相続税と贈与税の一体化」です。これまで贈与を活用した節税は一般的でしたが、2026年以降はその有効性が大きく低下すると予測されています。制度全体を見渡すと、資産をどのタイミングで移転するかが家計に与える影響は非常に大きく、改正前の準備が重要になります。

相続税と贈与税の“一体課税化”がもたらす変化

政府が2026年改正で最も重点的に議論しているのが「相続税と贈与税の一体課税化」です。現在は相続より贈与のほうが税率が低く、110万円の基礎控除を利用した生前贈与が一般的な節税方法となっています。しかし、この仕組みには「資産の多い世帯ほど節税できる」という不公平性が指摘されてきました。

一体課税が導入されると、次のような変化が予想されます。

110万円の非課税枠が縮小または見直される
贈与が相続税と同じ課税体系に統一される可能性
生前贈与の節税効果が大幅に減少する

特に生前贈与を計画している家庭にとっては大きな影響があります。2025年までに贈与を進めるほうが有利となるケースが増えるため、早期の資産整理が重要になります。

不動産評価の見直しで“相続税が増える”可能性

不動産を所有している家庭にとって、2026年の税制改正でもうひとつ注目されるのが「不動産評価の見直し」です。現在、相続税評価額は路線価を基準に算出されていますが、実勢価格と乖離している点が問題視されています。

とくに都市部では、路線価より実勢価格が高いケースが多く、本来の資産価値に対して税負担が低くなる傾向がありました。政府はこの不均衡を是正するため、評価方法の改定を議論しています。

評価見直しで想定される影響は次の通りです。

評価額が上昇し、相続税が増える可能性
複数の不動産を所有する家庭への負担増
賃貸用不動産の評価方法も調整される可能性

特に首都圏や大都市圏で不動産を所有している家庭は、資産の評価額が大きく変動する可能性があるため、早めに専門家へ相談するメリットがあります。

富裕層への税負担強化が進む理由

日本はこれまで所得に対する課税強化が中心でしたが、今後は「資産への課税強化」がトレンドとなる見込みです。背景には、富裕層と一般層の格差拡大があります。資産を持つ層とそうでない層の差が広がる中で、政府は資産課税を見直すことで公平性を高め、税収の安定化を図ろうとしています。

そのため2026年改正では、次のような方向性が強まると予測されます。

高額資産保有者への課税強化
相続税の課税対象範囲の拡大
富裕層優遇とされる税制の縮小

こうした流れは OECD加盟国でも同様で、国際的にも資産課税強化の方向へシフトしています。日本もこの潮流に沿った形で制度を調整していくとみられています。

2026年に向けた生前贈与の最適タイミング

2026年の改正に備え、生前贈与を検討している家庭は「いつ贈与するか」が非常に重要になります。多くの家庭で2025年までに贈与を進める理由は、一体課税化によって非課税枠や優遇措置が縮小される可能性があるためです。

2026年以降は、贈与しても相続と同じ税率で課税される可能性があるため、早期の意思決定が節税効果を左右します。特に不動産の贈与は評価額の変動リスクもあるため、改正前のタイミングで動いたほうが有利になるケースが増えます。

資産規模に応じて最適な贈与方法は異なりますが、一般的には次のようなポイントが重要です。

110万円の基礎控除を最大限活用できる期間を確保する
不動産を贈与する場合は評価額変動前に実行する
複数年にわけて計画的に贈与する

これらは2026年改正後には使えない可能性があるため、改正前の準備が非常に価値を持ちます。

資産課税の改正が家計に与える総合的な影響

相続税・贈与税・不動産評価の見直しは、家計や資産管理の方法を根本から変える可能性があります。特に資産を持つ家庭では、改正前後で税負担が大きく異なるため、前倒しの対策が重要になります。

まとめると、2026年改正の資産課税は次の特徴を持ちます。

生前贈与の節税メリットが縮小する
不動産評価の上昇で相続税負担が増える
富裕層への課税が強化される可能性が高い

これらの制度変更は、資産を保有する家庭にとって無視できない影響があるため、早期の相続対策・贈与計画が大きな差を生む時期に入っています。

次のパートでは、企業が直面する「法人税・スタートアップ優遇・投資税制」に関する2026年改正のポイントを詳しく解説します。

2026年の企業税制は“負担増と支援拡大”が同時に進む

2026年の税制改正は、企業、とくに中小企業にとって大きな転換点となります。法人税率や特例の見直しに加え、スタートアップ支援税制の強化、賃上げ促進税制の改定など、経営判断に直結する項目が多く含まれています。政府は「成長を後押しする税制」と「財源確保のための負担増」の両立を目指しているため、企業にとってはプラスとマイナスが混在する改正となります。

結論として、2026年の企業税制は「資本金1億円超企業の負担増」と「中小・スタートアップへの優遇強化」が同時に進む二極構造が特徴です。これにより企業は、経営戦略の見直しを迫られる可能性があります。

法人税率の見直しと大企業への負担増の方向性

法人税率はここ数年大きな変更はありませんが、2026年は一部企業に対する負担増が議論されています。特に注目されているのが「資本金1億円超の大企業」に対する実質的な増税です。これは、財源確保と税の公平性を高める目的で検討されています。

想定される改正方向としては次の通りです。

特定業種・大企業向けの優遇措置の縮小
外形標準課税の強化
内部留保課税の議論再燃

特に外形標準課税は、赤字でも一定の税負担が生じるため、コスト増につながる可能性があります。経済環境の変動が大きい中で、固定的な負担が増えることを懸念する企業も少なくありません。

中小企業にとっての税制改正の影響

一方で、中小企業向け税制には優遇措置が拡大される見込みです。政府は中小企業の賃上げや設備投資を後押しするため、税額控除や特例措置をより使いやすくする方向で議論を進めています。

特に議論されている項目は以下の通りです。

中小企業投資促進税制の拡大
中小企業の赤字繰越控除の延長
賃上げ促進税制の強化

これにより、経営改善や設備投資を行う中小企業は、税負担を抑えながら成長投資を行いやすくなります。ただし、制度が複雑化しやすいため、税理士や専門家との連携が重要になります。

スタートアップ優遇税制の拡充が2026年の大きな柱に

2026年改正では、日本の新しい成長エンジンとして期待されるスタートアップ支援策が大幅に拡充される見込みです。政府は2025年までに制度基盤を整え、2026年から本格的な支援ステージに入る計画を進めています。

主な支援策は次の通りです。

ストックオプション税制の緩和
創業時の資金調達を促す税額控除
研究開発税制の強化

特にストックオプション税制は、日本では長年使いづらい制度とされてきましたが、世界標準に近づける形で大幅な使いやすさ改善が期待されています。これにより、優秀な人材の採用や維持がしやすくなります。

賃上げ促進税制2026年版は“成果重視”に転換

賃上げ促進税制は2024年・2025年と段階的に調整されており、2026年には制度がさらに見直される予定です。これまでのような「賃上げを宣言すればよい制度」ではなく、「実際に賃上げを実施した企業だけが恩恵を受ける制度」へと移行する流れが強まっています。

具体的な改正方向は以下が有力です。

賃上げ実績に応じて控除率が変動する仕組み
研修・教育投資の実施を控除要件に追加
中小企業と大企業で異なる基準の導入

企業にとっては、単に給与を引き上げるだけでなく、従業員のスキル向上投資も求められるため、総合的な人材戦略が必要になります。

設備投資の税優遇は“デジタル化・脱炭素”が中心に

設備投資税制では、デジタル化投資と脱炭素投資への優遇が強化される見込みです。これは国際的なESG投資の流れや、国内産業の競争力強化を目的としています。

重点分野として想定されるのは次の通りです。

AI・DX（デジタル化）投資税制の拡大
省エネ設備・再エネ設備への税額控除強化
グリーン投資優遇制度の新設

企業にとっては、単なる設備更新よりも「省エネ効果」や「生産性向上」が見込める設備への投資が有利になります。これにより、企業の投資方針にも大きな変化が生まれます。

2026年に向けた企業の実務的な準備ポイント

企業が2026年改正に対応するためには、以下の項目を早期に見直す必要があります。

賃上げ計画と人材投資戦略を整理する
設備投資の時期を税制有利なタイミングに合わせる
ストックオプションなど人材確保策を検討する
中小企業は優遇税制を最大限活用するために制度確認を行う

結論として、2026年の企業税制は「経営判断と税制が直結する時代」の到来を示しています。制度が複雑化する一方で、使いこなす企業にとっては大きなチャンスが広がります。

次のパートでは、個人事業主にも影響が大きい「インボイス制度・消費税」の2026年見直しについて詳しく解説します。

2026年はインボイス制度の“第二フェーズ”が始まる

2026年の税制改正では、インボイス制度の見直しが大きなテーマとなります。2023年に制度が施行されてから、特に個人事業主やフリーランスを中心に混乱が続いており、政府は制度の見直しが必要であるとの認識を示しています。2026年はこの改善が本格化するタイミングと見られます。

結論として、2026年のインボイス制度は「負担軽減」と「制度の安定化」を両立する方向へ調整される可能性が高いです。免税事業者への配慮と、事務負担の削減が議論の中心です。

免税事業者への負担軽減措置の強化

インボイス制度の最大の問題点は、免税事業者の取引排除リスクと事務負担の増大です。これに対し政府は、2026年改正で次のような緩和措置を検討しています。

一定期間の簡易インボイス制度の拡大
登録事業者への移行を促すための負担軽減措置
免税事業者と取引する企業への仕入税額控除の拡充

特に「簡易インボイス」は、登録番号を記載しなくても一定の要件を満たせば控除を認める方式で、事務負担を大幅に減らす効果が期待されています。これにより、個人事業主が抱えていた事務的ハードルが軽減される見通しです。

中小企業の事務負担を軽減するデジタル化の推進

インボイスの導入により、中小企業の経理負担が急増しました。2026年改正では、この負担を軽減するために「電子インボイス」「自動仕訳システム」の普及を強力に進める方針です。

具体的には以下の内容が検討されています。

電子インボイスの義務化に向けた移行措置の強化
領収書デジタル化の補助金拡大
経理ソフト利用企業への税額控除の導入

これは政府全体のDX推進とも連動しており、紙管理を減らし経理プロセスを効率化する狙いがあります。特に人材不足が深刻な中小企業にとって、デジタル化は経営改善に直結する重要なテーマとなります。

消費税率引き上げの議論はどうなる？

2026年改正の議論で必ず話題に上るのが「消費税率の引き上げ」です。現時点で政府は明確に増税を決定していませんが、少子高齢化と財政再建を背景に「将来的な税率アップは避けられない」との意見が財務省から繰り返し示されています。

2026年に即増税となる可能性は低いものの、次のような議論が進むと予測されます。

軽減税率の見直し
将来の税率アップのための段階的準備
逆進性対策（低所得者対策）の強化

特に軽減税率は事務負担が大きく、費用対効果も低いと指摘されており、2026年以降に見直しが進む可能性が高まっています。軽減税率の撤廃や整理が行われれば、企業の経理負担は軽減される一方、家計への影響が議論されます。

簡易課税制度の見直しで小規模事業者の負担が変わる

簡易課税制度は、売上高5000万円以下の事業者が利用できる制度ですが、インボイス制度との整合性に問題があると指摘されています。2026年改正では、この制度の見直しが本格化する見込みです。

議論されている主なポイントは次の通りです。

業種ごとのみなし仕入率の見直し
制度廃止の可能性
インボイスと簡易課税の併用制限

簡易課税制度が縮小されれば、小規模事業者の税負担が増える可能性があります。その一方で、制度の歪みが改善されることで市場の公平性は高まると評価されています。

消費税・インボイス改正が事業者に与える影響と備えるべきポイント

インボイス制度と消費税の見直しは、個人事業主から中小企業まで幅広い事業者に影響します。とくに次の点を早期に検討することが重要です。

インボイス登録をするかどうかの再検討
経理ソフトや電子インボイスへの対応計画
取引先との契約条件見直し
消費税の将来増税を見越した価格設定

結論として、2026年は「制度の複雑さをどう乗りこなすか」が重要になります。制度に対応できない事業者は取引機会を失う可能性が高まるため、デジタル化を軸にした経営改善が不可欠です。

次のパートでは、2026年に向けて個人・企業が具体的に取るべき対策について詳しく解説します。

2026年税制改正の本質は“準備した者が得をする”である

2026年の税制改正は、個人にも企業にも大きな影響を与えます。しかし、制度が複雑化する中でも共通しているのは「準備をした家庭・企業ほどメリットを得やすい」という点です。相続税・所得税・法人税・インボイス・社会保障といった主要分野が同時に動くため、2025年の段階でどれだけ対策を進められるかが、負担と資産形成の差につながります。

結論として、2026年に向けて最も重要なのは、税制の変化を前提にした生活設計・経営戦略の再構築です。ここでは、個人・企業別に取るべき具体的な行動を整理します。