子ども扶養控除引き下げで変わる家計負担

2025年12月6日

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2025年に扶養控除の引き下げ議論が加速する理由とは？

2025年の税制議論で最も注目されているテーマのひとつが「扶養控除の引き下げ」です。政府・与党税調では、所得税体系の見直しが議題の中心となり、子どもに対する扶養控除を縮小する案が浮上しています。なぜ今、子育て家庭に影響が大きい制度を見直すのか。その背景には、財政問題や児童手当の拡充など複数の政策が絡み合っています。本章では、最新の政府動向を整理しながら、扶養控除がどのように変わる可能性があるのかを解説します。

扶養控除の「引き下げを含む見直し」が本格的に議論されている

2024年末から2025年にかけて、政府税制調査会では「所得再分配機能の強化」をテーマに多くの議論が行われています。その中心にあるのが、子どもがいる家庭が利用している一般扶養控除（16歳以上の子が対象）と特定扶養控除（大学生・浪人生などの19〜23歳が対象）の扱いです。現時点では「廃止」までは明言されていないものの、控除額を縮小する方向性は強く示唆されています。議事録でも「制度の再整理が必要」「税と社会保障のバランス調整が不可欠」という発言が続き、見直しは既定路線とみられています。

見直しが進む背景：財源不足と少子化政策の矛盾

扶養控除引き下げの議論には、大きく二つの理由があります。ひとつは財源不足です。 2025年度予算では社会保障費が過去最大となり、高齢化の加速で給付が膨らみ続けています。政府は支出増に対応する財源を確保する必要があり、その一部として「高所得層の控除を縮小する」案が浮上しました。もうひとつは児童手当の拡充とのセット論です。 2024年の児童手当改革では、所得制限の撤廃と支給期間の延長が行われました。その財源を補うため、税制の見直しが不可避となり、扶養控除が候補に挙がっています。しかし、一方で少子化対策を進めながら、子育て世帯に負担が増える構造には矛盾があり、専門家からは慎重論も出ています。

扶養控除が見直されると影響を受ける家庭の特徴

控除の引き下げが実施されると、特に影響が大きいのは以下の世帯です。

高校生・大学生の子どもがいる家庭（控除額が大きいため影響が直撃）
子どもが2人以上いる家庭
世帯年収600万円〜900万円の中間層
共働きで、夫婦のどちらかが扶養控除を適用しているケース

とりわけ、大学生がいる家庭は「特定扶養控除」が適用されており、最大63万円の控除が認められています。そのため引き下げが実施されると増税幅が大きく、教育費とダブルで負担増となるリスクが高まります。

実施時期の予測：最速で2026年度、段階的な移行も想定される

現時点の議論では、扶養控除の見直しは2025年税制改正大綱に盛り込まれる可能性が高いとみられています。ただし、税制改正が成立しても、実際の適用は翌年以降となるため、多くの専門家は2026年度施行が最も現実的だと指摘しています。また、控除の性質上、いきなり大幅縮小すると家計への影響が大きいため、「段階的引き下げ案」も現実的な選択肢と考えられます。政府としても急激な家計圧迫を避けるため、複数年に分けた調整を行う可能性があります。

扶養控除の見直しは確定ではないが対策は必須

2025年時点では、扶養控除引き下げは「決定事項」ではありません。しかし、政府の発言や税調の議論から判断すると、見直しの確率は非常に高いと言えます。つまり、子育て家庭は「まだ決まっていないから安心」と考えるのではなく、早めに情報を整理し、家計への影響を把握しておくことが重要です。次章では扶養控除の制度そのものを整理し、今後の変化を理解するための基礎知識を深掘りします。

扶養控除とは何か？引き下げ議論を理解するための基礎知識

扶養控除の引き下げが議論される中で、まず重要なのは「現行の制度がどうなっているか」を正しく理解することです。制度の仕組みを知らないままでは、引き下げによる増税額の計算もできません。本章では、扶養控除の役割、控除額、歴史的な背景、そして教育費に直結する「特定扶養控除」の重要性を整理します。 2025年の税制議論を読み解きたい人にとって、欠かせない基礎情報となります。

扶養控除は“家計負担を調整するための税制メリット”

扶養控除とは、納税者が扶養している家族の人数に応じて所得から一定額を差し引く制度です。所得税と住民税の両方に適用され、控除が大きくなるほど課税される所得が減るため、支払う税金が軽くなります。特に子どもがいる家庭では、控除の有無によって年間の負担額が大きく変わるため、家計への影響は非常に大きい制度だと言えます。

現行制度のポイント：16歳未満は扶養控除の対象外

現在の税制では、16歳未満の子どもには扶養控除が適用されません。 これは2010年に始まった子ども手当（現：児童手当）との整合性を図るために廃止された仕組みです。つまり、税制上の扶養控除が認められるのは16歳以上の子どもだけであり、控除額は年齢によって3つに分かれます。

扶養控除の区分と控除額（2025年度時点）

扶養控除の種類と控除額は、以下の3区分に整理できます。

区分	年齢	所得税の控除額	住民税の控除額
一般扶養控除	16歳～18歳、23歳以上	38万円	33万円
特定扶養控除	19歳～23歳（大学生等）	63万円	45万円
老人扶養控除	70歳以上	48万円（同居老人は58万円）	38万円（同居老人は45万円）

とりわけ影響が大きいのは特定扶養控除です。大学生がいる家庭では所得税63万円＋住民税45万円＝合計108万円の控除となり、税負担を大きく軽減しています。この控除額が縮小されれば、家計に直撃することは避けられません。

扶養控除が誕生した背景と「16歳未満控除廃止」の歴史

2010年に導入された子ども手当（当時は月額26,000円を目標）により、政府は「税と手当の二重取り」を防ぐ目的で16歳未満の扶養控除を廃止しました。これにより、子ども手当を受け取る一方で税控除も受けることはできない仕組みになりました。しかし現実には、子ども手当は当初の満額に達しなかったことから、控除廃止の影響が子育て家庭に重くのしかかったという批判が続いています。その結果、近年の児童手当拡充議論の際には「扶養控除とのバランス」も毎回議題に上がっています。

年収と控除額の関係を理解することが重要

扶養控除によって減らせる税金は、世帯年収によって変わります。同じ控除額でも、所得税率が高い世帯ほど節税効果が大きくなります。たとえば所得税率が10％の家庭で38万円の一般扶養控除を適用すると、所得税は3.8万円減ります。しかし税率20％の家庭では7.6万円軽減され、差が大きくなります。この構造が、「高所得世帯ほど控除メリットが大きい」と批判される理由のひとつです。

具体例：実際の家庭ではどれくらい節税されているのか？

たとえば年収500万円の家庭で、16歳と18歳の子どもがいる場合を考えてみます。一般扶養控除（38万円×2）で、所得税・住民税を合わせて年間約8万円前後の節税効果があるのが一般的です。子どもが大学生となり特定扶養控除に切り替わった場合、控除額は108万円となり、節税額は10万円以上増えるケースもあります。この大きな差によって、多くの家庭が教育費のピークと税負担軽減をセットで考えているのが現状です。

扶養控除制度の理解は「今後の税制変更を読む鍵になる」

扶養控除は、児童手当や教育費支援と連動して設計されている複雑な制度です。そのため、控除が引き下げられれば、税だけでなく教育費やライフプランにも優先的な影響を与えます。制度の基礎を正しく理解しておくことで、2025年以降の税制改正がどの程度自分の家庭に影響するかを冷静に判断できるようになります。次章では、制度が見直された場合に「実際にどれくらい増税になるのか」を具体的にシミュレーションしていきます。

扶養控除が引き下げられた場合の家計への影響とは？

扶養控除の見直しで最も気になる点は「どれくらい増税されるのか」という点です。控除が縮小されると課税される所得が増えるため、家計の負担額が直接的に上がります。本章では、年収別・子どもの人数別に増税額をシミュレーションし、どの家庭がどの程度影響を受けるのかをわかりやすく解説します。 2025年以降の税制改正を見据えるうえで、最も実用的な情報となります。

引き下げによる増税は「ほぼ確実」になる理由

扶養控除は子育て家庭にとって大きな税軽減効果を持つ制度です。そのため控除が縮小されれば、課税所得が増え、結果として所得税と住民税の両方が増える仕組みになっています。とくに大学生がいる家庭で適用される特定扶養控除は控除額が大きいため、影響が非常に大きくなります。この構造から、控除の引き下げは「ほぼ確実に負担増」になると言えます。

年収別に見る：扶養控除引き下げでどれくらい増税されるか

ここでは、仮に一般扶養控除38万円が「30万円」に、特定扶養控除63万円が「50万円」に縮小された場合を想定して増税額を試算します。以下は、年収400万円・600万円・800万円の三世帯で、子ども1〜3人いるケースを比較した表です。

年収	子ども人数	現行の控除額	引き下げ後の控除額	増税額（概算）
400万円	1人（16歳）	38万円	30万円	約8,000円
600万円	2人（16歳・19歳）	101万円	80万円	約20,000円
800万円	3人（16歳・18歳・20歳）	139万円	110万円	約35,000〜40,000円

中間層である年収600〜800万円帯は税率が高いため、控除が減るほど増税額が大きくなります。特に大学生がいる世帯は特定扶養控除の縮小によって影響が増し、教育費と税負担が重なる時期に直撃します。

子どもの人数が多い家庭ほど影響が倍増する

扶養控除は「子どもの人数に比例して」負担軽減効果が増えます。つまり、控除が引き下げられると子どもの人数が多い家庭ほど、負担増の影響が累積します。

子ども1人：影響は限定的
子ども2人：特に高校生＋大学生の組み合わせが重い
子ども3人以上：年間3〜5万円以上の増税が現実的

子育て支援を必要とする多子世帯ほど増税が大きくなる可能性があり、与党内でも課題として議論されています。

会社員と自営業では負担の増え方が異なる

会社員と自営業では、控除引き下げの影響が異なります。会社員の場合、源泉徴収で所得税が天引きされているため、控除の縮小が即座に手取り額に反映されます。一方、自営業者は確定申告で最終的に税額が確定するため、影響は年度末にまとめて表れます。ただしどちらも「課税所得が増える仕組み」は同じであり、家計にとっては確実に負担増となります。

共働き世帯はさらに注意が必要

共働き世帯の場合、扶養控除が適用されるのは基本的に「所得が高いほうの親」です。夫婦どちらが控除を受けるべきかは、所得税率の高い方が有利となります。しかし控除が縮小されると、夫婦のどちらに適用するかで増税額が変わるケースが増えます。また子どもを扶養に入れる順番を変更しても影響が出やすく、慎重な判断が求められます。

大学生がいる家庭は最も影響が大きくなる理由

特定扶養控除は控除額が高いため、縮小されると税額への影響が大きくなります。大学生は学費・通学費・生活費など支出が増える時期であり、このタイミングで控除まで縮小されると家計の負担が急増します。たとえば特定扶養控除が63万円から50万円に減った場合、所得税率20％の家庭では年間2.6万円の増税になります。教育費とのダブル負担が発生するため、慎重な家計管理が必要です。

扶養控除の引き下げは家計の“確実な負担増”につながる

シミュレーションの結果、扶養控除の引き下げはどの世帯にとっても負担増となることが明らかです。年収帯や子どもの人数によって増税額は異なりますが、とりわけ中間層と大学生のいる家庭への影響が大きくなります。次章では、そもそもなぜ政府が扶養控除の見直しを進めるのか、その理由を詳しく解説します。

なぜ扶養控除の引き下げ議論が起きているのか？背景を徹底解説

扶養控除の縮小が検討される背景には、単なる財源確保だけでは説明できない複数の事情があります。 2025年の税制議論では、扶養控除は「見直しが避けられない制度」と位置づけられつつあります。本章では、政府が扶養控除の引き下げを検討する理由を、財政、制度の公平性、少子化政策の矛盾など多角的に分析します。

理由1：社会保障費の増大による財源不足

最大の理由は、急速に膨らむ社会保障費です。2025年度予算では社会保障費が過去最大規模となり、国の支出の約3分の1を占めています。高齢化により医療・介護費が増加し続けているため、政府は安定的な財源を確保する必要があります。その結果、所得控除の縮小は「広く薄く負担を求める政策」として有力な選択肢となりました。扶養控除は適用者が多いため、引き下げ効果が大きく、財源確保の対象になりやすい制度です。

理由2：児童手当の拡充と“セット”で見直されている

2024年に児童手当が大幅に拡充され、所得制限が撤廃されました。これにより、高所得世帯でも手当を受け取れるようになり、政府の支出は増加しました。この財源を補うために、「手当を増やす代わりに控除を縮小する」という政策パッケージが議論されています。つまり、手当と税制を一体で最適化しようとする動きが背景にあります。制度全体を通してみると、負担と給付を並行して調整するのは自然な流れと言えます。

理由3：扶養控除は“高所得世帯ほど有利”という逆進性の問題

扶養控除は所得税率が高いほど節税額が大きくなる仕組みです。そのため年収が高い世帯ほど控除メリットが大きく、制度としての逆進性が指摘されています。同じ38万円の控除でも、税率5％の家庭では軽減額は1.9万円ですが、税率23％の家庭では8.7万円にもなります。この差が「制度として不公平」と批判される理由のひとつです。政府の税制調査会でも、不公平感を是正するために扶養控除の見直しが必要だと繰り返し指摘されています。

理由4：制度が複雑化し、国民に理解されにくい問題

扶養控除は年齢区分によって控除額が大きく変わり、児童手当や教育費控除とも絡むため制度が非常に複雑です。特に「16歳未満は控除がないが手当がある」「19歳以上は控除が大きい」など、一般の家庭では説明が難しい構造になっています。制度が複雑化すると、給付と負担のバランスが国民に理解されにくくなり、公平性を欠くとの指摘が増えます。制度を簡素化するために「控除は縮小し、手当や給付を中心にする」方向が議論されています。

理由5：少子化対策との矛盾を解消する狙い

日本は長期的な少子化に直面しており、政府は「異次元の少子化対策」を掲げています。しかし現行の税制は、必ずしも子育て家庭を十分に支援できているとは言えません。特に控除は「収入の高い家庭ほど恩恵が大きい」ため、必ずしも子育て支援として機能していないとの批判があります。そのため、給付型の支援（児童手当や教育クーポンなど）に財源を回し、控除を見直すことで「子育て支援の公平性を高める」という狙いがあります。

理由6：政府内では「可処分所得の底上げ」が優先課題

政府は2025年以降、働く世帯の可処分所得を増やすことを政策目標に掲げています。この流れの中で、「税負担の構造を見直し、中間層の手取り額を増やすべき」という議論が強まっています。控除が多いほど制度は複雑化し、恩恵が偏るため、政府としては手当などの直接的な支援にシフトしたい思惑があります。そのため、扶養控除は「今の税体系を再編する際の調整弁」として扱われているのです。

理由7：税制調査会でも“優先的見直し対象”と明言されている

政府の税制調査会では、2024年から「扶養控除を含む所得控除全体の改革」が議題に上がっています。議事録でも、「現行の扶養控除は政策効果が見えにくい」「高所得層に偏っている」という指摘が複数出ています。このため、扶養控除の見直しは避けられないという見方が専門家の間で広まっています。特定扶養控除（大学生）の縮小は、特に優先度が高いとされています。

扶養控除は“制度的に見直されやすい”構造を持つ

扶養控除は利用者が多く、控除額が大きいため、政策調整の影響が広い制度です。さらに、児童手当や教育政策と密接に関連しているため、「税制の再整理」を行う際には必ず見直しの対象に入ります。そのため2025年の議論でも、扶養控除が大きな焦点になるのは自然な流れと言えます。

結論：扶養控除は“見直しの優先順位が高い制度”である

扶養控除の引き下げ議論は一時的なものではなく、制度の構造上、今後も継続して議論され続ける可能性があります。財源不足、少子化対策、制度の公平性、政策の簡素化など、複数の理由が同時に存在しているためです。次章では、扶養控除の見直しが子育て家庭の生活や社会全体にどのような影響を与えるのかを詳しく解説します。

扶養控除の引き下げは社会にどんな影響をもたらすのか？

扶養控除が引き下げられると、家計の負担が増えるだけでなく、家庭の進学選択や出生意欲、さらには地域経済にも影響が及びます。税制は個人のライフプランを形づくる重要な要素であり、政策が変われば社会全体の動きも変わります。本章では、扶養控除見直しが子育て家庭・教育現場・社会全体に与える影響を多角的に解説します。

教育費への影響：負担増は学習機会の格差を広げる

最も直接的な影響が出るのは「教育費」です。高校生・大学生のいる家庭では、特定扶養控除の縮小により年間数万円の負担増が想定されます。すでに日本の教育費は先進国の中でも高く、特に大学進学時の経済負担は家庭にとって重い課題です。たとえば大学進学に必要な年間費用は平均120万円前後と言われ、そこに増税が重なると、習い事、塾、部活動などの教育投資を削減する家庭が増える可能性があります。その結果、教育格差が広がるリスクが懸念されています。

進学率への影響：大学進学のハードルが上がる可能性

扶養控除の引き下げは、大学進学率にも影響を与える可能性があります。特定扶養控除の縮小は、大学生を持つ家庭にとって負担が増えるためです。進学費用の捻出が難しい家庭では、子どもが「進学を諦める」「奨学金をより多く借りる」などの選択を迫られるケースも考えられます。すでに学生の約半数が奨学金を利用しており、負担の増加は返済問題の深刻化にもつながる可能性があります。

出生意欲への影響：控除縮小は少子化を加速させる恐れ

子どもを持つことの経済的ハードルが高まれば、出生意欲が下がるのは自然な流れです。内閣府の調査では、「子どもを増やせない理由」の上位に常に「教育費負担」が挙げられています。控除が縮小され、子どもが増えるほど税負担が上がる仕組みになれば、二人目・三人目を諦める家庭が増える可能性があります。政策として少子化対策を進めながら、税制で負担を増やすことは矛盾しており、専門家からは慎重な対応が求められています。

家計の行動変化：消費支出の抑制が起こる

扶養控除の引き下げによって家計の可処分所得が減ると、消費支出の削減が起きます。特に削減されやすいのは以下のような項目です。

外食費
レジャー・旅行
習い事・教育サービス
娯楽関連の支出

これにより地域企業の売上が減少し、地方経済にマイナスの影響が出る可能性があります。消費行動の冷え込みは経済全体の減速につながるため、政策決定には慎重な判断が求められています。

多子世帯への影響：負担増が大きく家庭に直撃する

子どもが多い家庭ほど、扶養控除の縮小による影響が重くなります。たとえば子どもが3人いる家庭の場合、控除引き下げで年間3〜5万円の増税になるケースも珍しくありません。多子世帯は食費や教育費などの支出が多く、負担増が生活の余裕を奪うリスクがあります。政府は多子世帯向けの支援強化を打ち出していますが、税負担が増えるとその効果が相殺されてしまう可能性があります。

社会的な不公平感の増大：中間層が最も影響を受ける

扶養控除の縮小は、特に年収600〜900万円の中間層に影響が集中します。この層は「低所得層向けの手当の対象外」でありながら、「高所得層ほど税の優遇も受けられない」ため、不公平感が強まる可能性があります。中間層は社会の多数を占めており、負担増は政治的にも大きな問題となります。この矛盾は税制調査会でも議論されており、控除縮小を行う場合は中間層への配慮が必要との指摘が出ています。

地域経済への影響：子育て世帯の消費が減ることで連鎖が起きる

扶養控除縮小は、個々の家庭だけでなく地域社会にも影響を与えます。子育て家庭は地域のサービス消費を支える重要な層であり、外食、学習サービス、レジャーなど多くの分野で高い需要を持っています。ここが節約を始めると、地域の商業施設やサービス企業に売上減が生まれ、それが従業員の賃金・雇用にも影響する可能性があります。結果的に地域経済が冷え込み、少子化問題と相まって人口流出につながるケースも考えられます。

結論：扶養控除の見直しは「社会全体に長期的影響」をもたらす

扶養控除の引き下げは、単なる税負担増にとどまらず、教育格差、出生率、地域経済など社会全体に波及する重大な問題です。短期的には消費の減速が起こり、長期的には人口減少に拍車をかける可能性すらあります。次章では、この負担増に備えて家庭がどのような対策を講じるべきか、具体的な節税方法や支援制度の活用方法を紹介します。

扶養控除の引き下げに備えて、今できる現実的な対策とは？

扶養控除の縮小が実施されれば、家計の負担増はほぼ確実です。しかし、事前に対策を行うことで影響を和らげることは可能です。本章では、2025年時点で子育て家庭が実践できる節税策、資産形成、支援制度の活用方法などを整理し、「できる対策」を具体的に紹介します。扶養控除が縮小されても家計を守れるよう、複数の方法を組み合わせることが大切です。

ふるさと納税で“実質的な負担軽減”を確保する

ふるさと納税は、節税効果が最も高い制度のひとつです。扶養控除が縮小されて税負担が増えても、ふるさと納税を活用すれば実質的な負担を軽減できます。自己負担は2,000円のみで、返礼品によって食費などの生活費が抑えられる点が大きなメリットです。税控除の減少が見込まれる家庭ほど、早い段階で「上限額の把握」と「年間計画」が重要になります。

iDeCo（イデコ）を活用して所得控除を増やす

iDeCoは掛金が全額所得控除となり、節税しながら老後資産を形成できる制度です。扶養控除の縮小で控除額が減る分、iDeCoを活用すると所得の圧縮効果が得られます。たとえば月2万円積み立てると年間24万円の所得控除となり、税率10％の家庭なら年間2.4万円の節税になります。長期的な資産形成にもつながるため、扶養控除の減少分を補う手段として非常に有効です。

新NISAを活用して教育費を計画的に準備する

2024年にスタートした「新NISA」は非課税期間が無期限となり、教育費準備にも適した制度です。扶養控除が縮小すると、大学進学のタイミングで家計の負担が重くなるため、早めに積み立てを始めておくと安心です。教育費は子ども1人あたり数百万円かかるため、長期運用の効果は非常に大きく、早期スタートがメリットを最大化します。

社会保険の“壁”に合わせた働き方の調整

扶養控除とは別に、社会保険には「130万円の壁」「106万円の壁」などがあり、家計全体の負担に直結します。控除縮小によって税負担が増える場合でも、社会保険の負担を抑えることで総支出を減らせる可能性があります。たとえば配偶者の扶養に入る働き方を選ぶことで、保険料負担を大きく抑えられるケースがあります。家計全体の最適化を考える上で、税と保険料の両方を見ることが重要です。

自治体の子育て支援を“徹底活用”する

自治体によっては、児童手当以外にも多くの支援制度を提供しています。

子育て世帯への生活支援給付
高校・大学の授業料補助
医療費助成
多子世帯支援金

扶養控除が縮小されても、自治体支援を活用することで実質的な負担を減らすことができます。地域によって制度が大きく異なるため、必ず各自治体の公式サイトで最新情報を確認しましょう。

教育費の支出を“可視化”して無駄を減らす

税制が変わるときは、家計の見直しを行う絶好のタイミングです。特に教育費は「何にどれだけ使っているか」が見えづらく、ムダが発生しやすい分野です。家計アプリなどを使って教育費を可視化すると、必要な支出と不要な支出を明確に分けられます。支出の棚卸しをすることで、扶養控除縮小の影響をカバーできる余地が見つかることも多くあります。

住宅ローン控除とのバランスも検討する

もし住宅ローンを利用している場合、住宅ローン控除と扶養控除の関係を理解しておくことが重要です。控除が減る場合でも、住宅ローン控除が大きく影響する可能性があります。いくつかの家庭では、住宅ローン控除の恩恵が大きく、扶養控除の縮小がそこまで影響しないケースも存在します。家計全体でどの控除がどれだけ効いているかを確認しておくと安心です。

結論：複数の制度を組み合わせることで、扶養控除縮小の影響は抑えられる

扶養控除の引き下げは確実に家計の負担増につながりますが、対策を取ることで影響を最小限に抑えることは可能です。ふるさと納税、iDeCo、新NISA、自治体支援などを組み合わせることで、「控除が減る分以上」に家計を守れるケースも多くあります。次章では、これまでの内容を総括し、今後の税制改正の見通しと子育て家庭が取るべき行動を専門家視点で解説します。

扶養控除の引き下げはどうなる？最新の見通しと専門家としての提言

ここまで、扶養控除の仕組み、引き下げ議論の背景、家計への影響、そして具体的な対策について解説してきました。本章では、これらの内容を総まとめし、2025年以降の税制改正の見通しと、子育て家庭が今から取るべき行動を専門家の視点から提言します。税制改正は「決まってから動く」では遅く、今の段階で準備しておくことで負担を最小限に抑えることが可能になります。

扶養控除の見直しは“実施される可能性が高い”

2025年時点での政府・与党の動向を見る限り、扶養控除の引き下げは現実的な選択肢として検討されています。特に一般扶養控除（16～18歳）と特定扶養控除（19～23歳）の縮小が有力です。ただし、政治的な調整が必要であるため、いきなり大幅減というよりも、段階的引き下げとなる可能性が高いと考えられます。教育費のピークと重なるため、慎重な制度設計が求められています。

いつから実施されるのか？最も有力なのは2026年度

実施時期の予測としては、2025年の税制改正大綱に盛り込まれた場合でも、施行は早くて2026年度となる見込みです。これは税制変更は企業の給与システム・年末調整にも影響するため、十分な準備期間が必要だからです。また、段階的に引き下げる場合は、2026年から2030年の間に少しずつ控除額が縮小していくシナリオも想定されます。政策全体として「手当と控除の再編」を進める方向が見えているため、扶養控除の動向は年末の税制大綱で必ず確認すべき項目です。

子育て家庭が今から取るべき行動（専門家の提言）

扶養控除の縮小に備えるために、子育て家庭が取るべき行動は明確です。特に以下の5つは優先度が高いといえます。

① 教育費のシミュレーションを行う

扶養控除が縮小すると、教育費の見通しが変わります。高校・大学に進学するタイミングで税負担が増える可能性があるため、今のうちに支出を視覚化しておくことが重要です。家計アプリを活用し、年間の教育費を把握するだけでも大きな効果があります。

② 資産形成を開始し、長期運用で備える

新NISAやiDeCoを活用し、将来の教育費や生活費に備えることが非常に重要です。控除が減る分を「運用益」で補うという考え方は、多くの専門家が推奨する現実的な対策です。少額からでも良いので、早期に開始することで負担軽減効果が高まります。

③ 自治体の子育て支援制度をフル活用する

自治体によっては、高校授業料の補助、医療費の無料化、出産支援金など、家計の負担を軽減する制度が多数あります。扶養控除が縮小されても、こうした制度を活用することで実質的な負担を抑えることが可能です。必ず自治体の公式サイトで最新情報を確認しましょう。

④ 共働き家庭は「誰が扶養するか」を見直す

控除縮小に伴い、夫婦のどちらが子どもを扶養に入れるかで税額が変わるケースが増えます。所得税率の高い方が扶養するのが基本ですが、住民税や社会保険の影響も含めて見直すことで数万円単位の差が生まれる場合があります。年に一度は確認しておきたいポイントです。

⑤ 税制改正のニュースを定期的にチェックする

扶養控除の見直しは、議論が進むたびに内容が変わる可能性があります。特に税制改正大綱（毎年12月）と、与党税調の中間整理（夏頃）は必ずチェックしておくべきです。情報を早く知るほど、家計に影響が出る前に準備ができます。

扶養控除見直しは「家計戦略を再構築する機会」でもある

控除が減ることはマイナスに見えますが、家計全体を見直す絶好のチャンスでもあります。教育費の見直し、資産形成のスタート、保険料の適正化など、家計改革を行うきっかけとして活用できます。制度が変わったときに最も影響を受けるのは「準備していない家庭」であり、早めの行動が負担を抑える鍵となります。

結論：扶養控除の縮小を前提に、今から備えることが最善策

扶養控除の引き下げは実施される可能性が高く、特に中間層や大学生を持つ家庭に大きな影響があります。しかし、制度を理解し、家計戦略を整えておけば、負担を最小限に抑えることは十分可能です。今のうちから対策を始め、税改正に振り回されない強い家計を作ることが重要です。

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