確定申告 2026 変更点は？わかりやすく解説
2026年の確定申告では、基礎控除と給与所得控除の見直しが大きな焦点になります。物価上昇と生活コストの増加を背景に、政府は負担軽減策として控除額の調整を進めています。つまり、サラリーマンもフリーランスも「課税される所得」そのものが変わる可能性があるため、前年と同じ手続きでは最適な税額にならない点が重要です。
基礎控除の変更点（2026年版）
まず、すべての納税者が利用できる基礎控除の見直しが行われます。2025年までの基礎控除額は48万円ですが、2026年は物価指数に合わせた調整が予定されています。増額幅は年収区分により異なり、高所得者の場合は段階的に控除額が縮小される仕組みが維持されます。結果として、多くの納税者にとって税負担はやや軽減されますが、適用条件の確認が必須です。
給与所得控除の最低保証額の見直し
サラリーマンに影響が大きいのが給与所得控除の調整です。2025年までの最低控除額は55万円でしたが、2026年から数万円単位での調整が行われる見通しです。負担軽減の意図がありますが、高年収層に対しては控除額が縮小される方向で議論が進んでいるため、手取り額へのインパクトは年収帯により異なります。とくに年収850万円を超える層では注意が必要です。
2026年の控除見直しが与える影響
控除額の変化は「課税所得」に直接影響します。つまり、所得税だけでなく住民税の負担にも波及します。基礎控除の増額は恩恵が広い一方、給与所得控除の調整により特定の年収層では負担が増える可能性があります。さらに、2026年の年末調整では新しい控除額が自動反映されるため、前年の数字を前提にすると誤差が生じる点に注意が必要です。
どんな人が得するのか・損するのか
控除の見直しで恩恵を受けるのは、年収300万〜600万円の一般的な給与所得者層です。基礎控除の増額がそのまま手取り改善につながります。一方、年収850万円以上の高所得者は給与所得控除の縮小によって課税所得が増える可能性があります。フリーランスは基礎控除増額で総合的には有利ですが、課税所得の変化により社会保険料の計算にも影響が及ぶ点は把握しておくべきです。
控除改正の背景と今後の展望
今回の控除改正は、物価高と実質可処分所得の低下が続く中で、中間層の税負担を軽減する政策の一環です。政府は数年単位で控除額を見直す方針を示しており、2026年以降も経済状況次第で追加修正が入る可能性があります。つまり、確定申告は「前年の数字を引き継ぐ作業」ではなく、「毎年制度を確認する作業」へと変わりつつあります。
2026年の確定申告では、扶養控除と配偶者控除の所得要件が緩和されます。物価上昇に伴い、アルバイトやパート収入が自然に増加しても扶養が外れにくい仕組みが求められたことが背景にあります。つまり、「働きたいが所得の壁が心配」という家庭の負担を軽減することが改正の目的です。今回の改正で、これまでより柔軟に扶養を維持しながら働けるようになります。
扶養控除の所得要件が緩和される理由
近年、労働市場では人手不足が深刻化しています。政府は働く意思のある扶養家族が収入を増やしても、過度に税負担が増えないように調整する必要がありました。従来の所得基準では、年収103万円や130万円のいわゆる「壁」を意識する家庭が多く、結果的に労働時間の制限が発生していました。2026年は、この壁を引き上げて実質的な可処分所得を改善し、労働参加を促す狙いがあります。
従来の扶養控除・配偶者控除の基準
2025年までは、配偶者の年収が103万円以下であれば配偶者控除が適用されました。103万円を超えると控除額が段階的に減り、年収201万円以上で控除はゼロになります。また、扶養控除についても基準額が据え置かれていたため、収入が増えることで扶養区分から外れる家庭が多く存在しました。この仕組みは長年「働き控え」の原因と指摘されていました。
2026年：扶養・配偶者の所得基準はどう変わるのか
2026年の改正では、扶養親族や配偶者の所得上限が緩和されます。具体的には、配偶者控除の対象となる年収の上限が引き上げられ、パート収入が増えても控除が維持しやすくなります。また、特定扶養親族についても所得要件が拡大されるため、大学生や専門学生などがアルバイト収入を増やしても家庭の税負担が増えにくくなる点は大きな利点です。
実質的に「103万円の壁」が緩和される
今回の改正により、年収103万円を超えた場合でも多くの家庭で扶養を維持できる範囲が広がります。これにより、短時間労働にとどまっていた配偶者や学生が収入を増やしても不利になりにくい仕組みになります。ただし、税制上の扶養と社会保険上の扶養は別制度のため、130万円・106万円の壁が依然として存在する点には注意が必要です。
扶養家族が増える家庭にとってのメリット
所得要件の緩和は、とくに子どもが高校生や大学生になりアルバイトを始める家庭にとって有利に働きます。従来は、扶養から外れるリスクを避けるために働く時間を制限するケースが多くありました。しかし、2026年以降は一定の収入増が許容されるため、学費や生活費への貢献がしやすくなります。結果として家庭全体の可処分所得が増える可能性が高まります。
配偶者控除・扶養控除の実務的な注意点
所得要件が緩和されたとしても、年末調整や確定申告の段階で正確な収入把握が重要です。とくにパート収入が複数の勤務先にまたがる場合、源泉徴収票の集計漏れが起きやすく、扶養の判定に影響します。また、改正後は控除額が自動的に更新されるため、前年のルールを前提に判断すると誤りにつながります。税務署や国税庁の最新資料を確認しながら申告を進めることが求められます。
この改正で得する人・影響を受ける人
今回の改正は、多くの一般家庭にとってプラス要因です。とくにパート勤務の配偶者がいる共働き世帯、アルバイトをする学生を扶養する家庭は利益が大きいといえます。一方で、高所得世帯においては扶養控除の段階的縮小が適用される場合があり、状況に応じた確認が必要です。つまり、恩恵の大きさは「世帯年収」「扶養人数」「働き方」によって変わる点を理解することが重要です。
2026年の確定申告で新たに導入される制度が「特定親族特別控除」です。この控除は、扶養家族の所得増加が進んだとしても家庭の税負担が急激に増えないようにするために創設されます。近年、学生や配偶者のアルバイト収入が物価上昇に合わせて増えやすくなり、従来の所得基準では扶養が外れてしまう問題が顕著でした。つまり、生活実態と税制のズレを修正するための新しい仕組みが必要とされていたのです。
特定親族特別控除が創設される背景
政府は家計負担の増加と働き方の多様化を重視し、2026年税制改正で「中間層への負担軽減」を優先課題に掲げました。学生が学費のために働くケースや、配偶者がパート収入を増やすケースが増加する一方で、扶養制度がその動きに対応できていない点が問題視されていました。その結果、過度な「年収調整」や「働き控え」が生まれ、労働力不足をさらに深刻化させていました。特定親族特別控除は、こうした課題を一度に解消する狙いがあります。
特定親族特別控除の対象となる親族
この控除の対象となるのは、一定の所得があるものの、依然として扶養に該当する可能性の高い親族です。具体的には、高校生から大学生までの子ども、専門学生、就労可能な配偶者などが含まれます。従来の扶養控除では所得が基準を超えると即座に対象外となりましたが、2026年からはこの控除が「緩衝帯」として機能し、段階的に負担が調整される仕組みに変わります。
どのような仕組みで控除が適用されるのか
特定親族特別控除は、親族の所得が一定範囲を超えた場合に適用されます。従来は年収が基準をわずかに超えるだけで扶養控除が消失するケースがありましたが、新制度では段階的に控除額が減少する方式が採用されます。これにより、所得が1〜2万円増えただけで家庭の税負担が急増する状況を回避できます。つまり、「所得の壁」が緩やかになり、働き方の自由度が大きく高まる点が重要です。
どんな家庭が恩恵を受けるのか
この制度によって最も恩恵を受けるのは、子どもがアルバイトをしながら学ぶ家庭や、配偶者がパートで世帯収入を支えている家庭です。従来の制度では年収制限を強く意識し、収入を抑える行動が一般的でした。しかし、2026年以降は収入増が家庭の税負担に直結しにくいため、働き方の選択肢が広がります。とくに高校生・大学生のアルバイト収入が増えても扶養が維持されやすい点は多くの家庭でメリットとなります。
制度利用時の注意点と実務でのポイント
特定親族特別控除は便利な制度ですが、利用にはいくつかの注意点があります。まず、対象となる親族の収入状況を年末まで正確に把握する必要があります。収入が複数の勤務先にまたがる場合、源泉徴収票の漏れがあると扶養判定がずれる可能性があります。また、申告書には特定親族特別控除に関する追加記載が必要となるため、記入方法の確認も重要です。税務署の最新ガイドラインをチェックしながら進めることでミスを防げます。
制度開始後の家計への影響と展望
この控除が導入されることで、多くの家庭で可処分所得が増加する見通しです。とくに扶養家族が働くことによるメリットが増し、家計の収入源が広がります。一方で、制度の詳細や対象範囲は毎年見直される可能性があるため、最新情報の追跡が不可欠です。今後、政府はさらなる所得条件の緩和や控除制度の一本化を議論する可能性もあり、2026年以降も税制の変動に注意する必要があります。
2026年の確定申告では、給与所得者に直接影響する変更が複数あります。とくに基礎控除・給与所得控除の調整は、会社員の手取りに直結する重要なポイントです。2025年までの控除額を前提にすると計算がずれるため、事前に改正内容を理解しておくことが欠かせません。つまり、同じ年収でも「控除の差」で手取り額が変わる可能性があります。
基礎控除の増額がもたらす給与所得者のメリット
2026年は基礎控除が物価上昇に合わせて増額されます。これは全給与所得者に恩恵があり、課税所得がわずかに減少します。特に年収300万〜600万円の層は影響が大きく、所得税・住民税の双方が軽減される可能性があります。ただし、高所得者は従来どおり控除の段階的縮小が適用されるため、手取りへの影響は小さくなります。
給与所得控除の調整で注意すべきポイント
給与所得控除は「最低控除額」の見直しが予定されています。従来の55万円から数万円単位で調整されることで、年収が高い層では控除額が縮小する可能性があります。年収850万円を超える給与所得者は特に影響を受けやすく、手取りが減少するケースも考えられます。年末調整で自動反映されますが、自分の年収帯を把握しておくことが重要です。
年末調整で起こりやすい誤差とその対策
2026年の年末調整では、改正後の控除額が自動で反映されます。しかし前年の計算方法を前提にすると、手取りの変動に驚くケースが出てきます。特に副業収入がある人、転職により源泉徴収票が複数になる人は注意が必要です。控除額が変わる場合は「給与所得の源泉徴収票の合算」を正確に行うことで、誤差を防げます。
副業をしている会社員は影響が大きい
副業収入がある給与所得者は、基礎控除の増額で総合的には有利になります。しかし、給与所得控除が縮小される年収帯に該当する場合は、課税所得が増える可能性があります。また、副業の雑所得・事業所得との合算によって、扶養控除や配偶者控除への影響も出るため、2026年は「収入の整理」が重要なテーマになります。
2026年：年収帯別に見る手取りの変化予測
年収400万円前後の層は、基礎控除増額の恩恵が最も大きく、年間数千円〜1万円程度の手取り増が期待されます。年収650万円前後では、控除増と給与所得控除の調整の影響が相殺され、手取り変化は小さくなります。年収900万円以上では給与所得控除の縮小が影響する可能性があり、場合によっては手取りが減少します。
給与所得者が今から準備すべきこと
改正の影響を最小化するには、年間の収入見込みを早めに把握しておくことが効果的です。副業がある場合は月単位で所得を管理し、複数収入がある場合は源泉徴収票を整理しておくことが重要です。また、2026年は医療費控除や寄付金控除など、追加で利用できる控除を活用することで、手取り改善につながります。
まとめ：サラリーマンは「控除の変化＝手取りの変化」と考えるべき
2026年の確定申告は、以前と同じ手順で進めても計算結果が変わる可能性があります。特に給与所得控除や基礎控除が調整されることで、年収帯ごとに手取りの増減が異なる点が重要です。つまり、給与所得者は改正内容を正しく理解し、自分の収入にどのように影響するのかを把握することで、最適な申告ができるようになります。
2026年の確定申告で大きな影響を受けるのがフリーランスや個人事業主です。基礎控除の増額や扶養控除の所得要件緩和はメリットとなる一方、課税所得の計算方式が変わることで経費管理の重要性がさらに高まります。また、副業として事業所得を持つ会社員も同様に影響を受けるため、収入の種類と控除の関係を正しく把握することが必要です。
基礎控除の増額がフリーランスに与える影響
フリーランスは給与所得控除がないため、基礎控除の増額は手取り改善に直結します。2026年は物価を基準に基礎控除が調整されるため、課税所得が減りやすくなります。とくに年間課税所得が300万円以下の層には恩恵が大きく、所得税・住民税の双方で負担軽減が期待できます。ただし、高所得者は基礎控除が段階的に縮小されるため、すべての人に同じ効果があるわけではありません。
扶養控除の緩和で個人事業主家庭の負担が軽くなる
2026年の改正では、扶養親族の所得要件が緩和されます。フリーランス家庭では、配偶者がパートをしているケースや、学生の子どもがアルバイト収入を得ているケースが多くあります。そのため改正の影響を大きく受けやすい層といえます。従来よりも扶養から外れにくくなるため、世帯全体として可処分所得の増加が期待できます。
経費計上の重要性がさらに高まる理由
基礎控除や扶養控除が見直される一方、フリーランスの場合は「経費でどこまで所得を抑えられるか」がますます重要になります。2026年はクラウドツールや在宅ワーク環境が一般化し、経費計上できる範囲も広がっています。つまり、節税の鍵は控除よりも「正しく経費を計上して課税所得を減らす」ことにあります。スマホ代・通信費・サブスク・業務用ツールなど、事業に関連する支出は漏れなく管理すべきです。
インボイス制度との関係にも注意
2026年はインボイス制度が完全運用されているため、免税事業者の扱いや仕入税額控除の関係も引き続き重要事項として残ります。とくにフリーランスは、控除制度の変更とインボイスの管理が同時進行するため、会計処理を毎月行うことが求められます。改正で控除が増えたとしても、インボイス対応によるコストが増える事業者も多く、全体の収支を見ながら判断することが必要です。
副業フリーランス（複業者）が注意すべき点
会社員が副業として事業所得を持つ場合、2026年の制度変更はさらに複雑になります。給与所得と事業所得を合算すると基礎控除の適用幅が変わる可能性があり、配偶者控除・扶養控除の判定にも影響が出ます。また、雑所得ではなく事業所得として認定される場合、経費が使える一方で帳簿付けが義務化されるため手間が増える点も重要です。副業をしている場合は「所得区分の整理」が最優先となります。
2026年：フリーランスの税負担は増える？減る？
結論として、多くのフリーランスは税負担が「やや軽くなる」方向です。基礎控除増額がプラスに働くためです。しかし、インボイス対応費用や会計ツール利用料が増えているため、体感としての負担が減るとは限りません。また、所得が高い層ほど控除の段階縮小が適用されるため、税額が変わらないケースもあります。つまり、一律に得か損かは判断できず、個々の収入構造によって差が生まれます。
フリーランスが2026年までに準備すべきこと
まず、経費管理の徹底が最重要です。レシート・領収書を毎月整理し、クラウド会計ソフトで帳簿付けを自動化することで節税効果が最大になります。また、扶養控除の緩和を踏まえ、家庭の収入見込みを年単位で共有しておくと税額の予測がしやすくなります。さらに、副業者は収入区分を明確にし、事業所得・雑所得の判断基準を把握しておくことで申告リスクを軽減できます。
2026年の確定申告では、扶養控除の所得要件が緩和されるため、子どもや配偶者を扶養している家庭ほど影響が大きくなります。とくに学生のアルバイト収入や、パートで働く配偶者がいる家庭では「扶養から外れるリスク」が減少し、手取りが安定しやすくなります。つまり、多くの家庭にとって実質的な可処分所得が増える可能性が高い改正といえます。
扶養家族の収入が増えても扶養が維持されやすくなる理由
これまでの扶養制度では、年収103万円や130万円といった「壁」を意識する家庭が多くあり、学生や配偶者が働く時間を調整するケースが一般的でした。しかし2026年は、扶養控除の所得基準が緩和され、新設された特定親族特別控除が緩衝帯として機能します。これにより、収入が基準額を少し超えても扶養が維持される可能性が高まり、急激に税負担が増える状況を避けやすくなります。
高校生・大学生のアルバイト収入の影響が小さくなる
学生のアルバイト収入が増加しても、2026年以降は扶養から外れるリスクが減ります。従来は収入がわずかでも基準を超えると扶養控除が使えなくなるケースが多く、家庭の税額が数万円単位で変わることもありました。しかし、改正後は段階的な控除方式となるため、収入が少し増えた程度では大きな負担増とはなりません。学費や生活費を自力で賄う学生には大きなメリットです。
配偶者パート収入の増加と手取り変化のモデル
配偶者のパート収入についても、改正後は働き方の自由度が高まります。例えば、従来は103万円を超えないように調整していた家庭でも、2026年以降は収入が増えても扶養控除が段階的に減る仕組みのため、結果的に手取りが増えるケースが多くなります。世帯全体の所得を底上げしやすくなるため、共働き家庭を支援する側面が強い改正です。
【シミュレーション1】大学生アルバイト（年収120万円）
従来は年収120万円の学生は扶養から外れる可能性が高く、家庭の税負担が増えていました。2026年は、特定親族特別控除により「扶養から完全に外れるライン」が引き上がるため、年収120万円でも段階的に控除が適用されるケースがあります。結果として、家庭の住民税・所得税の増加幅が小さくなり、学生本人の働き方に制限がかかりにくくなります。
【シミュレーション2】配偶者パート（年収150万円）
従来の制度では、年収150万円を超えると配偶者特別控除の減額が大きく、世帯全体の税負担が増えやすいという課題がありました。しかし2026年の改正後は、150万円前後でも控除が段階的に残るため、実質的に手取りが増えるケースが多くなります。控除と手取りのバランスが良くなるため、働く時間を増やすメリットが明確になります。
扶養が外れるラインは家庭ごとに異なる点に注意
所得要件が緩和されたとはいえ、全ての家庭が同じ基準で判定されるわけではありません。「世帯主の年収・合計所得」「扶養親族の所得」「控除額の段階的調整」の組み合わせで計算結果が変わります。このため、年収が同じでも家庭ごとに扶養が維持されるかどうかが異なるケースがあります。年末までに所得見込みを把握しておくことが重要です。
2026年：子育て家庭の可処分所得はどう変わるのか
総合的に見ると、子育て家庭は可処分所得が増える方向に進みます。学生アルバイト・配偶者パートの自由度が高まるため、世帯収入が安定しやすくなります。また、特定親族特別控除の導入により、所得が少し増えた程度では扶養から外れにくくなったことも大きなポイントです。教育費や生活コストが上がり続ける中、2026年の税制は家庭の負担軽減に寄与するといえます。
2026年の確定申告では、基礎控除・給与所得控除の見直し、扶養控除の所得基準緩和、新設の特定親族特別控除など、申告内容に影響する変更点が多数あります。つまり、例年と同じ準備では申告漏れや控除の取りこぼしが発生しやすくなるということです。ここでは、2026年の制度に合わせて「事前準備で何を確認すべきか」を整理し、家庭や個人が迷わず申告できるようチェックリスト形式で解説します。
まず確認すべきは「最新の控除額」
2026年の税制改正では、基礎控除・給与所得控除・扶養控除の一部が調整されます。前年の数値を使って計算すると誤差が生じるため、まずは最新の控除額を確認する必要があります。とくに年収帯ごとに段階的に控除が変動する仕組みが導入されているため、自分がどの区分に該当するかを把握しておくことが重要です。会社員は年末調整で自動計算されますが、フリーランスや副業者は自分で計算する必要があります。
収入と経費を正確に整理する
収入や経費の整理は、確定申告の中でも最も重要なプロセスです。2026年は控除額が変わることに加え、収入区分によって控除の適用範囲が異なるため、収支の整理が欠かせません。会社員で副業がある人は、給与所得と事業所得・雑所得の区別が特に重要です。フリーランスは、クラウド会計ソフトを利用して毎月レシートや請求書を登録しておくことで、年末の作業負担を大幅に減らせます。
扶養家族の所得見込みを早めに確認する
扶養制度が緩和されたとはいえ、扶養が維持されるかどうかは年末の所得額で決まります。学生や配偶者がアルバイト収入やパート収入を得ている場合は、年間の収入見込みを早めに把握することが大切です。収入が複数の勤務先に分散している場合は源泉徴収票の漏れが起こりやすく、扶養判定が狂う原因になります。年末に慌てないよう、9〜11月の段階で収入の累計を確認すると安心です。
控除漏れが多い項目を改めてチェックする
確定申告では、控除漏れがよく発生します。特に見落としやすいのは以下の項目です。
- 医療費控除（家族の医療費も合算可能）
- 生命保険料控除・地震保険料控除
- 寄付金控除（ふるさと納税も含む）
- 小規模企業共済等掛金控除
- 社会保険料控除（国民年金を家族が支払っている場合など）
2026年は控除体系が変わるため、特に扶養関係や所得区分に関連する控除は要確認です。
インボイス制度への対応状況を確認する（事業者）
フリーランスや個人事業主は、インボイス制度への対応状況を確認することが必須です。2026年は制度が完全運用されているため、適格請求書の保存・発行ができていないと仕入税額控除が認められない可能性があります。また、免税事業者としての選択・登録状況も税額に影響するため、事前確認が重要です。
確定申告で準備すべき書類チェックリスト
- 源泉徴収票（会社員・副業収入がある人）
- 支払調書（フリーランス）
- 経費の領収書・レシート・クレジット明細
- 医療費の領収書または医療費通知
- 保険料控除証明書
- 扶養親族の収入確認資料
- 寄付金受領証明書（ふるさと納税など）
- インボイス関連の請求書・帳票
これらの資料が揃っているかどうかで、申告の正確さとスムーズさが大きく変わります。
2026年の申告は「前年と同じ感覚」で進めないことが重要
2026年は控除制度の変更が多いため、前年どおりの進め方では適切な税額にならない可能性があります。とくに扶養制度の緩和や特定親族特別控除の導入は、家庭ごとの所得構造を大きく左右します。正しい控除額を理解し、事前に必要書類を揃えておくことが、節税と申告効率化の鍵になります。
まとめ：2026年の確定申告は「準備の質」が手取りを決める
控除制度が見直され、扶養の所得基準が緩和される2026年は、事前準備をどれだけ丁寧に行うかで手取り額が変わります。会社員・フリーランス・副業者など、立場ごとに必要な準備が異なるため、自分に合ったチェックリストを活用しながら進めていくことが重要です。申告の精度を高めることで、制度改正のメリットを最大限に生かすことができます。