令和8年度（2026年）税制改正で何が増税？負担増項目を完全解説

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令和8年度（2026年度）税制改正で何が起きるのか【結論】

令和8年度（2026年度）の税制改正は、実質的な増税と負担増が同時に進む改正です。 政府は減税を前面に出していません。 しかし、制度の見直しによって税収は確実に増えます。 これは「静かな増税」と呼ぶべき構造です。

今回の改正では、企業向け優遇税制の縮小、高額所得者への課税強化、 旅行者や個人事業主への新たな負担が含まれます。 特定の層だけでなく、幅広い国民に影響が及びます。

表向きは制度調整、実態は増収重視の税制改正

政府は今回の税制改正を「制度の適正化」と説明しています。 しかし、改正内容を細かく見ると増収項目が中心です。 とくに税額控除の縮減や新税の創設は、実質的な負担増を意味します。

実際に、税制改正大綱では数兆円規模の増収効果が見込まれています。 これは一時的な措置ではありません。 中長期的な恒常財源として位置づけられています。

なぜ今「負担増型」の税制改正なのか

背景にあるのは、日本の財政構造の変化です。 社会保障費の増大、防衛費の拡大、国債残高の増加が続いています。 これらを賄うため、安定した税収確保が不可欠になりました。

その結果、急激な増税ではなく、 気づきにくい形での負担増が選ばれています。 これが令和8年度税制改正の最大の特徴です。

今回の税制改正で押さえるべき3つのポイント

  • 企業優遇税制の縮小により法人の実効税負担が上昇
  • 高所得層を中心に個人の税負担が増加
  • 新税・間接税強化で国民全体の負担が拡大

これらは一部の人だけの問題ではありません。 多くの企業と個人が影響を受けます。 次のパートでは、なぜ増税路線が選ばれたのかを詳しく解説します。

なお、本記事の内容は 税制改正大綱および 公開資料 をもとに整理しています。

なぜ令和8年度（2026年度）税制改正は増税色が強いのか

令和8年度税制改正の最大の疑問は、なぜ今、負担増なのかという点です。 その理由は一つではありません。 複数の構造的問題が重なっています。

政府は景気への配慮を強調します。 しかし現実には、税収確保を優先せざるを得ない状況です。 これが今回の改正の本質です。

理由① 社会保障費が限界まで膨張している

日本の社会保障費は、毎年自然増を続けています。 高齢化が主な要因です。 医療・年金・介護の支出は減りません。

令和8年度以降も、社会保障関係費は過去最高水準を更新する見通しです。 この支出は景気に左右されにくい特徴があります。 安定財源が必要になります。

理由② 防衛費の恒久財源が不足している

防衛力強化は一時的な政策ではありません。 中長期で継続されます。 装備更新や人件費も増えます。

そのため、単年度の予算対応では不十分です。 恒常的な税収が求められています。 防衛特別所得税の検討は、この流れの中にあります。

理由③ 国債依存に限界が見え始めている

これまで日本は国債発行で財政を支えてきました。 しかし金利上昇局面では、この手法はリスクを伴います。 利払い費の増加が財政を圧迫します。

市場の信認を維持するためにも、 税収による裏付けが重要になっています。 これが増収型改正を後押ししています。

「大増税」を避けるための分散型負担

政府は消費税率の引き上げを見送っています。 その代わり、制度調整を積み重ねています。 これにより負担を分散させています。

一つ一つの改正は小さく見えます。 しかし合算すると影響は大きくなります。 これが今回の税制改正の特徴です。

次のパートでは、企業に直接影響する 賃上げ促進税制の見直しについて詳しく解説します。

賃上げ促進税制の見直しは実質的な増税なのか

令和8年度税制改正で、企業への影響が最も大きいのが 賃上げ促進税制の見直しです。 これまで賃上げを行った企業には、 税額控除という強いインセンティブがありました。

しかし今回、その優遇措置が縮小されます。 一部要件は厳格化され、 実質的に適用対象が狭まります。 結果として、企業の税負担は増えます。

賃上げ促進税制とは何だったのか

賃上げ促進税制は、 従業員の給与を一定以上引き上げた企業に対し、 法人税の税額控除を認める制度です。 とくに中小企業では活用が進んでいました。

人件費増というリスクを、 税制で後押しする仕組みです。 政府の賃上げ政策の柱でもありました。

見直し内容が意味する「控除の実質削減」

令和8年度改正では、 控除率や適用条件が見直されます。 とくに高水準の賃上げを行わない限り、 従来ほどの控除は受けられません。

形式上は制度が残ります。 しかし、実際に恩恵を受ける企業は減ります。 これが実質的な増税とされる理由です。

中小企業ほど影響を受けやすい構造

大企業は内部留保や利益余力があります。 一方で中小企業は、 人件費の増加に耐えにくい状況です。

結果として、 賃上げを行っても税制メリットを得にくくなります。 利益が出ていれば税負担は増えます。 経営判断はより厳しくなります。

政府はなぜこのタイミングで縮小したのか

理由は明確です。 税額控除は税収を直接減らします。 財源確保が優先された結果、 優遇措置が見直されました。

政府は「賃上げは定着した」と説明します。 しかし実態としては、 企業側への支援は後退しています。

次のパートでは、 個人に影響する高額所得者課税の強化について解説します。

高額所得者への課税強化は本当に一部の人だけの話か

令和8年度税制改正では、 高額所得者に対する税負担の見直しが盛り込まれました。 政府は「負担の適正化」と説明しています。

しかし実態は、 課税強化による明確な増収措置です。 想定される増収額は約2,870億円とされています。

どの層が「高額所得者」と見なされるのか

一般的に高額所得者とは、 年収数千万円以上を指すと考えられがちです。 しかし税制上の線引きは、より低い水準に設定されます。

給与所得だけでなく、 不動産収入や金融所得も合算されます。 複数収入を持つ人ほど影響を受けます。

税負担増の中身は何が変わるのか

見直しの中心は、 所得控除や税率構造の調整です。 これにより、 実効税率が引き上げられます。

一見すると小幅な変更に見えます。 しかし累進課税の性質上、 所得が高いほど影響は大きくなります。

「富裕層だけの問題」ではない理由

企業オーナーや専門職、 フリーランスの高所得層も対象になります。 一時的に収入が増えた年でも影響を受けます。

また、将来的に所得が伸びた場合、 誰でも対象になる可能性があります。 他人事ではありません。

政府がこの改正を進める本当の狙い

高額所得者への課税は、 政治的な反発が比較的少ない分野です。 そのため増収策として選ばれやすい特徴があります。

しかし税制全体で見れば、 負担は確実に個人へとシフトしています。 次のパートでは、 旅行者や事業者に影響する間接税の強化を解説します。

国際観光旅客税と消費税制度の見直しによる負担増

令和8年度税制改正では、 間接的に負担が増える制度改正も含まれています。 その代表例が、 国際観光旅客税の引き上げと、 消費税の仕入税額控除の縮減です。

これらは目立ちにくい改正です。 しかし影響範囲は非常に広い特徴があります。

国際観光旅客税は3倍に引き上げ

国際観光旅客税は、 日本を出国する際に課される税金です。 これまで1回1,000円でした。

令和8年度改正では、 これが3,000円へ引き上げられます。 日本人旅行者も対象です。 負担は確実に増えます。

旅行者にとっての実質的な影響

1回あたりの金額は小さく見えます。 しかし家族旅行や頻繁な出張では、 積み重なる負担になります。

航空券代や燃油サーチャージも上昇しています。 旅行コスト全体が押し上げられます。

免税事業者との取引で何が変わるのか

消費税では、 免税事業者からの仕入れでも、 一定割合の仕入税額控除が認められてきました。

今回の改正では、 この控除が段階的に縮減されます。 結果として、 課税事業者の税負担が増える可能性があります。

中小事業者・フリーランスへの影響

免税事業者と取引する企業は、 コスト増を避けられません。 その分を価格転嫁する動きも出ます。

立場の弱い個人事業主ほど、 不利になりやすい構造です。 実務への影響は無視できません。

なぜ間接税の強化が選ばれたのか

間接税は、 税率変更に気づきにくい特徴があります。 そのため政治的負担が比較的小さいとされます。

こうした理由から、 安定的な税収源として選ばれています。 本改正もその流れに沿っています。

本改正の詳細は、 公表資料 をもとに整理されています。

次のパートでは、 新たに検討されている防衛特別所得税について解説します。

防衛特別所得税（仮称）はどれほど家計に影響するのか

令和8年度税制改正で注目されているのが、 防衛特別所得税（仮称）の創設です。 これは防衛力強化の恒久財源を目的としています。

導入は令和9年1月からが想定されています。 しかし実質的な議論は、 令和8年度改正の中で進められています。

防衛特別所得税の仕組み

この税は新しい税目のように見えます。 しかし実態は、 所得税額に対する付加税です。

具体的には、 算出された所得税額に1％を上乗せします。 所得が多いほど負担は増えます。

年収別で見る負担増のイメージ

例えば、年間の所得税額が20万円の場合、 追加負担は2,000円です。 一見すると小さな金額に見えます。

しかし所得税額が100万円であれば、 追加負担は1万円になります。 高所得層ほど影響は大きくなります。

なぜ「所得税への上乗せ方式」が選ばれたのか

税率を直接引き上げる方法もあります。 しかしそれは増税感が強くなります。

付加税方式であれば、 制度変更に気づきにくい特徴があります。 これが選ばれた理由の一つです。

防衛費は今後も増え続けるのか

防衛力強化は短期的な政策ではありません。 国際情勢を背景に、 継続的な支出が想定されています。

一度導入された付加税は、 簡単には廃止されません。 長期的な負担として考える必要があります。

「一時的な負担」と考えるのは危険

政府は当初、 限定的な措置と説明する可能性があります。 しかし過去の事例を見ると、 恒久化されるケースが多くあります。

防衛特別所得税も、 長期間続く可能性を前提に、 家計や資金計画を考える必要があります。

次のパートでは、 令和8年度税制改正全体を総括し、 私たちが取るべき対応を整理します。

令和8年度（2026年度）税制改正は「静かな増税」と言えるのか

ここまで見てきた通り、 令和8年度税制改正は明確な増税法案ではありません。 しかし実態としては、 負担増が積み重なる構造になっています。

税率引き上げを避けつつ、 控除縮小や付加税、新税を組み合わせています。 その結果、国民負担は確実に増えます。 これが「静かな増税」と呼ばれる理由です。

今回の税制改正で負担が増える層まとめ

  • 賃上げ促進税制縮小の影響を受ける企業
  • 年収が一定水準を超える個人・世帯
  • 海外旅行・出張が多い人
  • 免税事業者と取引する中小事業者
  • 将来的に所得が伸びる可能性のある現役世代

特定の富裕層だけでなく、 幅広い層に影響が及ぶ点が特徴です。

私たちは何を意識すべきか

重要なのは、 「知らないうちに負担が増える」状況を避けることです。 制度変更を把握するだけでも、 取れる対策は変わります。

企業であれば、 賃上げ計画や取引形態の見直しが必要です。 個人であれば、 税引後手取りを前提とした家計設計が重要になります。

今後の税制改正はどうなるのか

令和8年度改正は通過点に過ぎません。 防衛費や社会保障費の増加は続きます。

今後も控除縮小や新たな付加税が検討される可能性があります。 今回の改正を理解することは、 将来の負担増を予測する材料になります。

結論：令和8年度税制改正は確実に「負担増型」

派手な増税はありません。 しかし負担は確実に積み上がります。

だからこそ、 正しい情報を早めに把握し、 備える姿勢が求められます。 これが令和8年度税制改正への最適な向き合い方です。

✔ 海外旅行に年1回以上行く
✔ 年収800万円以上
✔ 法人経営・個人事業主
✔ 免税事業者と取引している

→ 1つでも当てはまる人は要注意

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Posted by seijinochikara-0905