2024年12月20日、政府・与党は「年収103万円の壁」を123万円に引き上げる方針を決定しました。この改正は2025年から適用される予定で、年収123万円までは所得税が非課税となります。
具体的には、基礎控除と給与所得控除を各10万円増額し、非課税枠を拡大します。ただし、住民税については、給与所得控除の10万円引き上げのみが適用されます。
また、19～22歳の特定扶養控除の年収条件も、2025年から150万円に引き上げられることが決定されました。これにより、学生アルバイトの「働き控え」解消が期待されています。
なお、国民民主党は年収178万円への引き上げを主張しており、引き続き議論が行われる見通しです。
一方で、年収106万円を超えると社会保険への加入義務が生じる「106万円の壁」については、2026年10月に廃止される予定です。これにより、短時間労働者の社会保険加入条件が緩和され、手取り収入の増加が期待されます。
これらの改正により、パートやアルバイトで働く方々の就労時間や収入に関する制限が緩和され、労働力不足の解消や家計の手取り増加が期待されています。
「103万円の壁」今後の影響と注意点
政府の方針によって「103万円の壁」が「123万円」に引き上げられることで、アルバイトやパートで働く人々にとっては 「働き控え」の解消 が期待されます。しかし、これに伴い注意すべき点もいくつかあります。
① 住民税の壁は変わらない？
所得税の非課税枠が123万円に拡大される一方で、 住民税の非課税枠は自治体によって異なる ため、年収100万円を超えると住民税が発生する場合もあります。地方自治体のルールを確認しておくことが大切です。
② 「106万円の壁」は2026年に廃止予定
現在、従業員101人以上の企業では 「106万円の壁」（社会保険加入の義務） が存在しますが、2026年10月にはこの基準が撤廃される予定です。これにより、社会保険の加入条件が変わる可能性があります。
③ 配偶者控除・扶養の影響
夫の扶養内で働きたい場合、配偶者控除は年収201万円未満で適用される ものの、 配偶者特別控除の額は段階的に減額 されるため、どの程度働くか計算しておくことが重要です。
④ 手取り収入が増えるかは要注意
年収が増えても、住民税や社会保険料が引かれることで 手取りが思ったより増えない可能性 があります。企業の扶養手当の条件も変わるかもしれません。
今後のポイント
✅ 「123万円の壁」による働き方の自由度アップ
✅ 住民税や社会保険料の影響を考慮することが重要
✅ 2026年の「106万円の壁」撤廃にも注意
この変更により、パート・アルバイト労働者の 収入の上限を気にせず働ける環境が整っていく 可能性があります。今後のさらなる議論にも注目ですね！
「103万円の壁」引き上げ後の具体的な影響と働き方の選択肢
「103万円の壁」が「123万円」に引き上げられることで、多くのパート・アルバイトの方が 「働き損」にならずに収入を増やせる 環境が整っていきます。では、具体的にどのような影響があるのか、さらに詳しく見ていきましょう。
1. 増える手取り収入：どのくらい得する？
今までは「103万円を超えると税金がかかるから働く時間を調整しよう」と考えていた人も多かったですが、2025年からは 123万円まで所得税が非課税 となります。
例：年収103万円と123万円の比較（独身・扶養なしの場合）
| 年収 | 所得税 | 住民税 | 手取り収入 |
|---|---|---|---|
| 103万円 | 0円 | 5,000円程度 | 約102.5万円 |
| 123万円 | 0円 | 約50,000円 | 約118万円 |
所得税は引き上げ後も非課税ですが、住民税は発生するため、 手取りの増加は約15万円程度 になります。それでも「103万円の壁」を意識する必要がなくなるのは大きなメリットです。
2. 「106万円の壁」の撤廃でどう変わる？
現在の「106万円の壁」は、2026年10月に廃止予定 です。この壁がなくなると、企業規模に関係なく「週20時間以上働く場合は社会保険に加入するルール」になる可能性があります。
✅ メリット: 社会保険に加入すれば、将来の年金額が増え、健康保険の保障も手厚くなる。
⚠ デメリット: 保険料が引かれるため、手取りは減る可能性あり。
「106万円の壁」の撤廃は、特に フルタイムではないパート・アルバイトの働き方に大きく影響 するため、制度の詳細が確定したら改めて確認する必要があります。
3. 扶養内で働く？ 扶養を外れて働く？
年収が増えることで「扶養内で働くか、扶養を外れてフルタイムに近い形で働くか」という選択肢が出てきます。
✅ 扶養内（年収123万円以下）で働くメリット
- 配偶者控除の対象 になるため、夫（または妻）の税金が減る
- 社会保険料の負担なし で手取りを最大化できる
⚠ 扶養を外れて働くデメリット
- 社会保険料（健康保険・厚生年金）の負担が発生 する
- 手取り収入が思ったほど増えない可能性 がある
ただし、長期的に見ると 厚生年金に加入すれば老後の年金額が増える ため、将来の生活を考えた選択が必要です。
4. 結局、どう働くのがベスト？
✔ 「今まで103万円に抑えていた人」は 123万円まで働くのがおすすめ！
✔ 「長時間働ける環境がある人」は 社会保険加入を視野に入れてフルタイムに近づけるのもアリ
✔ 「扶養内でいたい人」は 住民税の影響も考慮しつつ働く
今回の改正によって、より自由に働き方を選べる環境 になりそうですね！自分のライフスタイルに合った働き方を見つけていきましょう。
「103万円の壁」引き上げ後の働き方のシミュレーション
「103万円の壁」が「123万円」に引き上げられることで、これまで「働きすぎると損をする」と考えていた人も、より柔軟に働けるようになります。では、具体的にどのように働くのがベストなのか、収入シミュレーションを交えて考えてみましょう。
1. 年収別の手取りシミュレーション（独身・扶養なし）
（住民税・社会保険料の影響を考慮）
| 年収 | 所得税 | 住民税 | 社会保険料（加入条件該当時） | 手取り収入 | 扶養の影響 |
|---|---|---|---|---|---|
| 103万円 | 0円 | 5,000円 | 0円 | 約102.5万円 | 配偶者控除あり |
| 123万円 | 0円 | 約5万円 | 0円 | 約118万円 | 配偶者控除あり |
| 130万円 | 0円 | 約7万円 | 0円（企業による） | 約123万円 | 扶養を外れる |
| 150万円 | 約1.5万円 | 約8万円 | 約20万円（厚生年金＋健康保険） | 約120.5万円 | 扶養を外れる |
| 180万円 | 約4万円 | 約10万円 | 約25万円 | 約141万円 | 扶養を外れる |
※ 社会保険料（健康保険・厚生年金）の額は企業や地域によって異なります。
※ 130万円を超えると原則「扶養から外れる」ため、手取り額が一時的に減ることがあります。
2. どこまで働くのが一番得なのか？
収入を増やすと、所得税・住民税に加えて、社会保険料（健康保険・厚生年金）も引かれるため、「手取りが思ったほど増えない」という現象が起こります。
✅ 103万円 → 123万円に増やすのはメリット大
（税金はほぼ増えず、手取り額がアップするため）
⇒「103万円の壁」を気にしていた人は、123万円までは働いた方が得！
⚠ 130万円以上働く場合は要注意
（扶養から外れるため、社会保険料の負担が発生）
⇒ 130万円ギリギリにすると逆に手取りが減ることも！
✅ 150万円以上働けるなら社会保険加入も検討
（厚生年金のメリットを活かせる）
⇒ 長期的に考えれば、老後の年金額が増えるため有利！
3. 社会保険加入のメリット・デメリット
130万円を超えると、多くの場合 「社会保険（健康保険＋厚生年金）」 への加入が必要になります。
✅ メリット
✔ 将来の年金額が増える（厚生年金）
✔ 健康保険の保障が手厚くなる（傷病手当・出産手当など）
✔ 企業によっては社会保険料の半額を会社が負担
⚠ デメリット
⚠ 手取りが減る（保険料の負担増）
⚠ 扶養手当がもらえなくなる場合も
4. 結論：「103万円の壁」撤廃後の最適な働き方
- 103万円に抑えていた人 → 123万円まで働くのが◎（手取りが増える）
- 130万円ギリギリは避けたほうがよい（扶養から外れて手取りが減る可能性）
- 150万円以上働けるなら社会保険加入を前提にフルタイム化も検討（将来の年金が増える）
🌟 まとめ 🌟
「103万円の壁」の引き上げによって、パート・アルバイトの方々は より柔軟に働けるようになる 反面、130万円以上働くかどうかの判断がこれまで以上に重要になります。
特に 「社会保険に加入するかどうか」 は、将来の年金額や健康保険の保障にも関わるため、慎重に考えることが大切です！✨
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